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領導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法

第一章   總則

第一條 為進一步加強對領導干部的監(jiān)督管理，促進領導干部廉政勤政，加強學校黨風廉政建設和進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，提高審計質(zhì)量，根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳2010年印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《江西省黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》（贛審經(jīng)責發(fā)[2003]1號）、《江西省領導干部任中經(jīng)濟責任審計暫行辦法》（贛審經(jīng)責發(fā)[2006]2號）和其他有關法律法規(guī)，結合學校實際情況，制定本辦法。

第二條  經(jīng)濟責任審計的對象：學校各部門及學院的正職領導干部(包括主持工作的副職)。

第三條  經(jīng)濟責任審計是指受學校黨委、行政指派或組織、紀檢監(jiān)察等部門的委托，由監(jiān)察審計處依法、依規(guī)對領導干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的活動。經(jīng)濟責任審計要堅持以財務收支審計為基礎，逐步建立以任中審計為主，任中審計與離任審計相結合的經(jīng)濟責任審計工作機制。

第四條  本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指領導干部任職期間對其所在單位、部門財務收支的真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

（一）領導干部的直接責任，是指領導干部對其任期內(nèi)的下列行為應當負有的責任：

1、直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

2、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

3、失職、瀆職的行為；

4、其他違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

（二）領導干部的主管責任，是指領導干部對所在單位、部門財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第二章  組織協(xié)調(diào)與審計紀律

第五條  領導干部經(jīng)濟責任審計實行計劃管理。每年年底，監(jiān)察審計處根據(jù)學院黨委、行政下達的審計指令，以及組織、紀檢監(jiān)察等部門提出的審計委托、建議，將審計項目列入下一年度的審計計劃，并按審計計劃管理的要求具體組織實施。領導干部離任審計，由組織部門在干部離任前半個月向監(jiān)察審計處提出，由監(jiān)察審計處按照確定的程序及時進行審計。

第六條  建立紀檢監(jiān)察、組織、人事、財務、審計等有關部門參加的經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，研究確定經(jīng)濟責任審計監(jiān)督工作計劃，交流、通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決領導干部經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題，保證領導干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督制度化、規(guī)范化。

第七條  審計人員依法實施對領導干部任期經(jīng)濟責任審計時，被審計的領導干部及其所在單位、部門不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。

第八條  審計人員在審計中應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計回避的規(guī)定。涉及對監(jiān)察審計處領導干部的審計，由學校組織部門、紀檢監(jiān)察部門組織實施。

第九條  審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任；不構成犯罪的，由學校給予黨紀政紀處分或組織處理。

第三章 審計范圍和內(nèi)容

第十條  領導干部任期屆滿離開原任職崗位，或任期內(nèi)調(diào)離學校、免職（含退休）、轉(zhuǎn)任、解聘、辭職等，離開工作崗位前均要進行離任經(jīng)濟責任審計，未經(jīng)審計不得解除任職期間的經(jīng)濟責任，不得辦理離任手續(xù)和離校手續(xù)。遇有特殊情況，不能在離任前進行審計,需要在離任后進行審計或暫緩審計的，由組織部門、紀檢監(jiān)察部門提出意見，報黨委或行政批準后執(zhí)行。但在審計前，不得解除其原崗位任職期間的經(jīng)濟責任。

領導干部離任前，已經(jīng)進行任中審計不到六個月的，原則上不再進行離任審計。

第十一條  領導干部任中審計根據(jù)干部任職時間長短和對其監(jiān)督管理工作的需要確定，一般任職二到三年審計一次。特殊情況下，可不受任職時間限制。

第十二條  領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：

1、事業(yè)經(jīng)費預算的執(zhí)行情況和決算情況或者財務收支計劃的執(zhí)行情況和決算情況；

2、專項經(jīng)費的使用及管理情況；經(jīng)濟工作中的重要決策及本單位經(jīng)濟指標的完成情況；

3、部門有關財務收支的真實性、合法性和資金使用的效益性情況；

4、預算外資金的收入、管理和使用情況，財務收支的內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

5、資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況；

6、債權、債務情況；

7、財經(jīng)法律、法規(guī)和國家財經(jīng)政策的執(zhí)行情況；個人遵守有關廉政規(guī)定情況；

8、其他需要審計的事項。

第四章 審計實施

第十三條  實行審計通告制度。進點實施審計三日前，審計部門應當將審計依據(jù)、審計內(nèi)容和范圍、審計實施時間、審計組成員名單和舉報電話等向被審計單位、部門進行審計通告，增強審計工作的透明度，拓寬監(jiān)督渠道，擴大群眾的知情權、表達權和參與權，取得相關信息資料。審計通知書同時送達被審計的領導干部本人。

第十四條  被審計的領導干部所在單位、部門，應及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與任期經(jīng)濟責任審計相關的資料；領導干部本人應當按照要求，寫出自己負有主管責任和直接責任的財務收支事項和經(jīng)濟活動的書面材料。被審計的領導干部及其所在單位、部門對所提供材料的真實性、完整性應作出書面承諾，并于審計工作開始后三日內(nèi)送交審計組。

領導干部所在單位、部門提供的資料包括：

1、內(nèi)部財務管理和崗位責任制等有關規(guī)章制度，財務收支資料；

2、資產(chǎn)管理情況(含與前任辦理的資產(chǎn)移交書)；

3、有關經(jīng)濟項目管理計劃、方案、合同，債權債務有關資料；

4、工作總結，有關會議紀要或記錄等。

領導干部提交的書面材料包括：

1、任職期內(nèi)工作職責范圍；

2、任職期內(nèi)所在單位、部門經(jīng)費收、支情況；

3、遵守財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定情況；

4、需要向?qū)徲嫿M說明的其他情況；

5、審計部門認為需要的其他材料。

第十五條  實施審計前，應成立審計組，實行組長負責制。組長負責制定審計工作方案，確定人員分工，組織審計項目的實施，審核審計證據(jù)和工作底稿；協(xié)調(diào)和處理工作中的關系，解決工作中的疑難問題；組織編寫審計報告，并向監(jiān)察審計處和分管校領導匯報審計工作。

實施審計時，審計人員應當聽取組織、紀檢監(jiān)察、財務等有關部門對被審計單位、部門及個人的意見，組織、紀檢監(jiān)察、財務等部門應當及時向?qū)徲嫴块T通報有關情況。在審計過程中，審計人員可以書面、座談等形式，向有關單位、部門和個人就被審計人員任期經(jīng)濟責任審計的有關問題，進行審計調(diào)查。在審計過程中遇有審計手段難以解決的問題，應當依照法定程序移交給紀檢監(jiān)察、組織等有關部門調(diào)查核實，有關部門應積極組織實施，并將調(diào)查核實結果報黨委和行政。

第十六條  審計人員應嚴格遵守國家審計法規(guī)，在審計全過程中應充分征求被審計單位、部門和被審計領導干部本人的意見，做到能審什么審什么，該審什么審什么，審計什么評價什么。

第十七條  審計組實施審計后，應向?qū)徲嬏幪峤唤?jīng)濟責任審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：

1、審計任務的說明，包括執(zhí)行審計的依據(jù)、被審計單位名稱、被審計人員姓名、審計范圍、內(nèi)容、方式和起止時間等；

2、實施審計工作的基本情況；

3、被審計的領導干部的職責范圍和所在單位、部門財務收支和經(jīng)濟活動各項目標、任務完成情況，國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；被審計領導干部在任期內(nèi)遵守財經(jīng)法規(guī)的情況。

4、審計發(fā)現(xiàn)的被審計的領導干部及其所在單位、部門違反國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定的主要問題，領導干部應當負有的主管責任和直接責任；

5、提出對被審計的領導干部及其所在單位、部門存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)和領導干部廉政規(guī)定問題的處理、處罰意見或建議；

6、需要反映的其他情況。

第十八條  審計報告報送監(jiān)察審計處前，應當征求被審計的領導干部本人及其所在單位、部門的意見。被審計的領導干部及其所在單位、部門在收到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計組，審計組應對有關意見進行分析，如有必要應進行復查，視復查情況對審計報告作一定的補充、修改。

被審計的領導干部及其所在單位、部門在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。

第十九條  監(jiān)察審計處審定審計報告，對領導干部本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責任作出客觀評價，向?qū)W校黨委提交領導干部審計結果報告，并附被審計領導干部及所在單位、部門的意見。審計報告在提交前應報送學校主要領導和分管審計和干部工作的領導審閱。審計結果報告應抄送組織、紀檢監(jiān)察部門及有關單位、部門和個人。任期經(jīng)濟責任審計結果報告的主要內(nèi)容包括：

1、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

2、被審計領導干部及所在單位、部門的基本情況；

3、審計實施的基本情況及總體評價；

4、審計查明的主要問題及相關經(jīng)濟責任；

5、審計建議或處理、處罰意見。

第五章  審計評價與結果運用

第二十條  嚴肅查處違紀違法行為。對審計發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)法規(guī)需要處理、處罰的，由監(jiān)察審計處依據(jù)有關規(guī)定依法做出審計決定或提出處理、處罰意見；對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和重要案件線索，監(jiān)察審計處應及時向?qū)W校黨委、行政匯報。對應當給予黨紀、政紀處分的，及時移送紀檢監(jiān)察或有關部門處理；對構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

第二十一條  領導干部經(jīng)濟責任審計結果報告經(jīng)學校審定后，列入領導干部考核（廉政）檔案。組織部門應根據(jù)審計結果與被審計的領導干部進行談話，通報審計情況。監(jiān)察審計處負責對被審計領導干部及其所在單位執(zhí)行審計決定和落實整改意見情況依法進行監(jiān)督。

第二十二條  建立健全經(jīng)濟責任審計結果運用機制，在干部選拔任用、考核和獎懲中，把經(jīng)濟責任審計結果作為重要的依據(jù)或參考依據(jù)。紀檢監(jiān)察、組織人事等部門應及時將經(jīng)濟責任審計結果利用的情況反饋給審計部門。紀檢監(jiān)察部門應重視和發(fā)揮審計結果在黨風廉政建設和反腐敗工作中的積極作用。對審計結果報告反映的違紀問題和案件線索，應予以及時核查，存在違紀現(xiàn)象的，應進行誡勉談話；構成違紀的，應追究責任，給予黨紀政紀處分；對審計反映的普遍性、苗頭性、傾向性問題，應認真分析，研究解決辦法。組織部門應將審計結果同干部考核任免工作結合起來，作為干部選拔、調(diào)整、聘任的重要依據(jù)。對所在單位存在重大經(jīng)濟損失或嚴重違法違紀行為負有領導責任的領導干部，應按照有關規(guī)定給予組織處理；對任期內(nèi)履行經(jīng)濟責任表現(xiàn)較差、問題較多的領導干部，應進行職務調(diào)整；對存在一般性問題的，應進行誡勉談話。對任期內(nèi)模范履行經(jīng)濟責任的領導干部，應結合干部考核給予表彰獎勵，并作為提拔任用的重要依據(jù)。

第二十三條  經(jīng)濟責任審計結果可在一定范圍內(nèi)實行審計公告。經(jīng)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議或組織部門同意，在保守秘密和遵守有關干部人事紀律的前提下，監(jiān)察審計處可將審計結果采取適當?shù)姆绞皆谝欢ǖ姆秶鷥?nèi)公告或進行通報。

第六章  附則

第二十四條  本辦法由監(jiān)察審計處負責解釋。

第二十五條  本辦法自發(fā)布之日起施行。